NBS verschärft Kontrolle über Devisengeschäfte, mögliche vorübergehende Beschlagnahmung von Geldern

Quelle: Biznis.rs

Dienstag, 13.05.2025.

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Podeli

Abbildung (FotoMarta_Iaremko/shutterstock.com)

In einer neuen Entscheidung hat die Nationalbank Serbiens strengere und detailliertere Maßnahmen zur Kontrolle von Devisengeschäften festgelegt. Diese Verordnung regelt, wie die NBS die Transaktionen von Einwohnern und Nicht-Einwohnern überwachen wird, alles mit dem Ziel einer besseren Finanzdisziplin und der Verhinderung von Missbrauch im Bereich des internationalen Geldflusses. Die Entscheidung wurde auf der Grundlage des Gesetzes über Devisengeschäfte und des Gesetzes über die Nationalbank Serbiens getroffen und gilt für natürliche und juristische Personen - ob inländische oder ausländische Teilnehmer an Finanzströmen. In der Praxis bedeutet dies, dass sämtliche Transaktionen in Fremdwährung, einschließlich Zahlungen, Überweisungen, Konten im Ausland sowie die Verwendung von elektronischem Geld und digitalen Vermögenswerten, der Kontrolle der Zentralbank unterliegen.

Die Kontrolle erfolgt auf zwei Arten: indirekt und unmittelbar. Bei der indirekten Kontrolle handelt es sich um die Sammlung und Analyse der von den Subjekten selbst eingereichten Dokumentation. Dabei kann es sich um Berichte, Erklärungen, Zertifikate und andere Arten von Unterlagen im Zusammenhang mit Auslandsgeschäften, Konten im Ausland, Devisenkäufen und -verkäufen und anderen Währungsaktivitäten handeln. Werden Unregelmäßigkeiten festgestellt, wird ein Bericht erstellt und das Verfahren erhält eine neue, formellere Dimension. Direkte Kontrolle hingegen bedeutet, dass autorisierte Personen der NBS oder beauftragte Experten direkt in die Räumlichkeiten des Unternehmens oder der von ihnen kontrollierten Personen kommen. Anschließend erhalten sie Einblick in Geschäftsbücher, Verträge und Computersysteme. Besonderes Augenmerk wird auf Unternehmen gelegt, die vermögens- oder betriebswirtschaftlich mit dem Gegenstand der Kontrolle verbunden sind.

Kontrolle in Zusammenarbeit mit der Steuerverwaltung, dem Zoll, der Polizei...

Zu den wichtigsten Neuerungen zählt die Möglichkeit der vorübergehenden Beschlagnahme verschiedener Vermögensgegenstände, wenn der Verdacht besteht, dass diese unrechtmäßig erworben wurden. Hierzu zählen Devisen, Dinar, Schecks, Zahlungskarten, digitale Vermögenswerte, aber auch Dokumente und dauerhafte Datenträger. Die NBS ist befugt, Bargeldkonten und digitale Geldbörsen zu sperren, E-Geld-Institute zur Zwangsrücknahme aufzufordern sowie Kryptowährungen auf ein von ihr kontrolliertes Konto zu überweisen. Dies alles geschieht auf Grundlage der Entscheidung, die das Kontrollverfahren einleitet.

Die NBS wird die Kontrolle nicht eigenständig durchführen. Das Gesetz sieht eine Zusammenarbeit mit der Steuerverwaltung, dem Zoll, der Polizei und anderen zuständigen Behörden vor. Diese Zusammenarbeit beinhaltet den Austausch von Daten, gemeinsame Analysen und Maßnahmen im Falle verdächtiger Transaktionen. Unternehmen und Einzelpersonen, die unter Kontrolle geraten, müssen mit dem NBS zusammenarbeiten. Dies setzt die Verfügbarkeit von Geschäftsbüchern voraus, ermöglicht den technischen Zugriff auf Datenbanken und die Einreichung von Unterlagen, entweder in schriftlicher oder elektronischer Form. Befugte Personen haben das Recht, mit den Mitarbeitern zu sprechen, Erklärungen einzufordern, Identitäten zu überprüfen und die Einstellung von ordnungswidrigen Handlungen anzuordnen. Bei Nichteinhaltung dieser Verpflichtungen drohen strenge Maßnahmen.

Kontrolle verhindern

Es wird davon ausgegangen, dass das Kontrollsubjekt die Nationalbank Serbiens an der Durchführung der Kontrolle gehindert hat, wenn es bestimmten Verpflichtungen nicht nachkommt. Hierzu gehört die Nichteinhaltung der bisherigen Bestimmungen des Beschlusses sowie die Verhinderung der Beschlagnahme verschiedener finanzieller und dokumentarischer Vermögenswerte – von Devisen und effektivem Geld über Zahlungskarten, digitale Vermögenswerte bis hin zu Dokumenten und Geschäftsbüchern.

Besonders hervorgehoben werden die konkreten Fälle, die als Kontrollverhinderung gelten:

- Wenn sich das Kontrollsubjekt nicht an der registrierten Adresse befindet oder nicht auf den Anruf der NBS reagiert

- Wenn er vorsätzlich oder grob fahrlässig falsche oder unvollständige Daten übermittelt

- Wenn er die angeforderten Daten nicht innerhalb einer bestimmten Frist übermittelt

- Wenn er der befugten Person die Voraussetzungen für die Arbeit nicht schafft oder wenn er durch Mitarbeiter oder Dritte daran gehindert wird

Bei derartigen Versäumnissen erstellt der Bevollmächtigte einen Bericht über die Kontrollunfähigkeit. Anschließend kann die Nationalbank eine Geldbuße verhängen und die sofortige Aufnahme der Kontrolle anordnen. Bei Nichteinhaltung der Frist von drei Werktagen ist eine zusätzliche Sperrung der finanziellen Mittel des Kontrollsubjekts – mit Ausnahme der Zahlung von Bußgeldern oder Steuern – möglich. Ein solcher Beschluss gilt als vollstreckbarer Titel und ist Grundlage für die Zwangsvollstreckung.

Kontrollbericht

Nach Abschluss der Kontrolle ist die befugte Person verpflichtet, ein Protokoll zu erstellen, das das Datum, den Gegenstand der Kontrolle, den festgestellten Sachverhalt und die Unterschrift der Person enthält, die das Protokoll erstellt hat. Der Kontrollsubjekt hat das Recht, innerhalb von acht Werktagen Einwände gegen die Aufzeichnung samt Nachweis vorzubringen. Ergeben die Einwände eine andere Sachlage, erstellt die Nationalbank innerhalb von 15 Arbeitstagen eine Protokolländerung. Beziehen sich die Einwände auf den Sachverhalt, der nach der Kontrolle eingetreten ist, werden sie von der Nationalbank nicht im Zusammenhang mit der ursprünglichen Aufzeichnung geprüft, sie können sie jedoch bei der Verhängung von Maßnahmen berücksichtigen. Sind die Einwände unbegründet oder ändern sie die Feststellungen nicht wesentlich, erfolgt ein Bescheid. Darüber hinaus kann die Nationalbank technische Fehler in der Aufzeichnung korrigieren und die Korrektur dem Kontrollsubjekt übermitteln. Das Kontrollverfahren wird ausgesetzt, wenn keine oder nur geringfügige Unregelmäßigkeiten festgestellt werden oder wenn die Einwände des Kontrollsubjekts berechtigt sind.

Geldstrafen

Wird im Prüfprotokoll eine Unregelmäßigkeit bei den Devisengeschäften festgestellt, erlässt die Nationalbank eine Verfügung, mit der sie die Beseitigung dieser Unregelmäßigkeit innerhalb einer bestimmten Frist anordnet. Der Kontrollpflichtige muss einen Bericht und einen Nachweis vorlegen, dass er auftragsgemäß gehandelt hat. Tut er dies nicht, kann die Nationalbank die Kontrolle erneut durchführen. Kommt das Unternehmen der Anordnung nicht nach, erlässt die Nationalbank einen weiteren Bußgeldbescheid und eine neue Anordnung zum Tätigwerden. Die Geldbuße muss innerhalb einer bestimmten Frist bezahlt werden und der Betroffene ist verpflichtet, einen Zahlungsnachweis sowie einen Bericht über die Maßnahme gemäß der Anordnung vorzulegen. Bei Nichtbeachtung kann ein Verfügungsverbot über die Gelder aller Konten verhängt werden, mit Ausnahme der Zahlung von Bußgeldern und Steuern.

Bei der Verhängung von Geldbußen berücksichtigt die Nationalbank verschiedene Faktoren, wie etwa den Grad der Kooperation während der Kontrolle, das bisherige Verhalten, zuvor verhängte Geldbußen, die Dauer der Nichteinhaltung und andere relevante Umstände.

Sämtliche im Rahmen der Kontrolle erlangten Daten und Unterlagen werden von den autorisierten Personen vertraulich bzw. intern im Sinne der gesetzlichen Bestimmungen behandelt. Die Datenerhebung ist für die betroffenen Personen nicht an Dritte zulässig und die Geheimhaltungspflicht besteht auch nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses fort. Ausnahmsweise dürfen die Daten an in- und ausländische Kontrollbehörden übermittelt werden, allerdings nur zu dem Zweck, zu dem sie erhoben wurden. Die Veröffentlichung von Daten in aggregierter Form, die keine Identifizierung zulassen, gilt nicht als Verstoß gegen die Vertraulichkeit.

Mit dieser Entscheidung verliert der bisherige Beschluss zur Kontrolle des Devisenverkehrs seine Gültigkeit. Verfahren, die vor dem 14. März 2025 eingeleitet wurden, werden nach den bisherigen Regelungen beendet. Die Entscheidung tritt am 17. Mai in Kraft.

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